2014年11月，习近平主席在二十国集团(G20)峰会上提出：“增强全球税收协作，冲击国际躲避税，协助发展中国度和低支出国度进步税收征管能力。”这是我国最高指导人初次在国际严重政治场所就税收问题宣布主要看法，为我国适应全球化趋向，增强国际税收协作明白了坐标和标的目的。一年多来，全国税务机关深化贯彻落实这一请求，深度介入全球税收协作，主动介入国际税收法则制订，继续发扬对发展中国度和低支出国度的辐射动员感化，在全球税收管理的舞台上自动收回“中国声响”，彰显出承当卖力的“中国抽象”。
介入全球协作更有气宇
临时以来，我国在国际税收事务中多以承受既有法则为主。但跟着全球经济格式深度调剂和本身经济实力明显晋升，我国作为发展中大国，介入国际税收法则制订的“身板”愈加健壮，声响也愈加嘹亮，无力地推进了国际税收法则向更加合理平衡的标的目的发展。最近几年来，特别是2015年以来，在税基腐蚀和成本转移(BEPS)举动方案制订、结合国国际税收法则制订和税收谍报交换国际法则制订中，经常可见中国身影、听到中国声响。
针对现有国际税收法则落伍于数字经济和新型贸易形式发展等问题，我国税务机关向经济协作与发展组织(OECD)提出1000多项态度声明和建议，胜利将我国及发展中国度的观念和理念吸纳到BEPS举动方案效果当中。国度税务总局还主动介入《结合国发展中国度让渡订价手册》订正任务，提出“本钱浪费、市场溢价”等立异性的观念和主意，保护了我国及其他发展中国度好处。
作为G20开创成员国和2016年G20指导人峰会承办国，我国税务机关主动介入G20国际税制变革。2015年2月，国度税务总局建立G20税制变革任务指导小组，制订了做好G20税制变革任务的中临时计划，肯定冲击国际躲避税、主动谍报交换共37项详细义务，推进G20税改任务落实和效果转化。同时，主动推进《多边税收征管合作条约》失效和金融账户涉税信息主动交换。
国度税务总局还主动自动与结合国、OECD、国际货泉基金组织等25个国际组织和区域税收组织树立了协作联系，与113个国度和地域树立了双边税收协作机制，与金砖五国树立税务局长接见会面机制，就单独关怀的严重国际税收问题和跨国企业涉税问题相同协作。
作为发展中大国，我国与第三世界浩繁国度有着类似的发展阅历和发展需求，在保护国度自力与世界战争、推进经济发展中同甘共苦，协助其他发展中国度和低支出国度进步税收征管能力，是“大国税务”应有的义务承当。
2015年以来，国度税务总局不时拓宽支援范畴，精选支援项目，丰厚支援体例，在商务部等部分支撑下，为18个非洲和拉美国度的82名税务官员举行了两期“税收征管与征税服务”研修班，并经过立法咨询、专题交流、专家支撑、经历分享和手艺支援等，施行了12个双边和多边协作项目，推进中非、中拉之间的协作。2015年12月，国度税务总局与OECD签订《关于在中国施行多边税务核心多边税务项目的体谅备忘录》，约定在我国树立第一个位于非OECD国度的多边税务核心，发扬中国优势资本，为亚洲的发展中国度和地域税务官员供给税收营业培训，单独协助发展中国度晋升税收征管能力。
“在中国等G20国度的单独勤奋下，税收范畴的国际协作绝后发展。中国在调剂银行保密法则、应对跨国公司税收问题的BEPS、税收征管论坛等范畴发扬了指导感化，是OECD的主要同伴。”OECD税收政策与治理核心主任帕斯卡如斯评价中国税务。
服务企业“走进来”更有温度
跟着我国经济的兴旺发展特别是“一带一路”计谋的深化促进，企业走出国门、拓展海内营业的热诚继续升温，我国已从本钱输出国转为本钱净输入国。
曾研制出时速可达380千米的CRH380A型高速动车组的中车青岛四方机车车辆股分无限公司，被誉为中国高铁配备的“手刺”，目前已在英国建立中英轨道交通手艺结合研发核心，对准高铁等范畴开展新手艺研发协作。
“我们的主要产物属于高科技、高附加值，本钱是同类非动车本钱的6倍以上，但能够享用高新手艺企业等一系列税收优惠政策，无效加强了价钱合作力。”说起此次胜利的“走进来”，中车青岛四方股分公司财政部部长牛盈光暗示这得归功于税收优惠添动力。公司享用的4.5亿元高新手艺企业研发用度加计扣除、流动资产减速折旧等税收优惠，无力推进了新产物、新手艺研发投产。
“营改增”、增值税免税及零税率、入口退税、高新手艺企业加计扣除、流动资产减速折旧等税收优惠政策，继续协助“走进来”企业放慢资金回笼，减速转型晋级，晋升产物附加值，完美财产链，为企业又好又快“走进来”清障加油。
“里面的世界很出色，里面的世界很无法。”这是良多“走进来”企业特别是维权能力不强的中小企业的心声。在企业走出国门后，碰到并购风险、反复纳税、不公道待遇等跨境税收问题怎样办?国度税务总局代表中国当局与其他国度和地域签署的税收协议、和谈和放置，成为“走进来”企业的“维护网”，各级税务机关则是“走进来”企业的“大前方”。
停止目前，我国已与其他国度和地域签署了104个税收协议，“一带一路”沿线国度中，已有53个国度与我国签署了防止两重纳税协议。下一步，国度税务总局将持续加大税收协议谈签和施行力度，重点挑选“一带一路”沿线还没有签订税收协议的国度，特别是与我国有产能协作的国度(地域)谈签协议。
我国税务机关充分应用税收协议下的双边商量机制，守旧税务纠葛受理特地通道，协助企业处理涉税争议，保护我国企业在缔约国的正当税收权益。目前已开展的190多例双边商量，为跨国企业消弭国际反复纳税近300亿元。
河北省有家国有大型工程承包企业同时在十几个国度施工水泥工程项目，2015年上半年承包非洲某国工程遭到不公道税收待遇，被责令补税、罚款3250万元群众币。河北省国税局控制状况后疾速指点企业预备资料向国度税务总局提交，请求发动两国互相商量顺序，协助企业退回税款2900万元。
我国企业“走进来”与东道国税务机关发生税收争议，除内部缘由外另有本身缘由。据调查，近80%企业由于不了解投资国度的税收制度而发生过争议。为此，2015年4月，国度税务总局从“谈签协议维权益、改良服务促发展、增强协作谋双赢”三个方面制订出台了服务“一带一路”发展计谋的十项税收办法，并组织相关省、自治区税务机关仔细研究美国、英国、俄罗斯、印度和蒙古等国度税制，分国别公布“一带一路”沿线国度税收指南，介绍列国税收政策，提醒涉税风险。
同时，国度税务总局树立了“一带一路”税收伏务网页，并勤奋将12366上海(国际)征税服务核心打形成服务国度计谋的国际化高端征税服务平台。各地税务机关分期分批专题培训税收协议，宣讲对外投资税收律例，合理指导第三方中介机构“走进来”，为中资企业供给税收法令咨询等服务。
为加强跨境征税人让渡订价税收肯定性、消弭国际反复纳税，2015年12月18日，国度税务总局以中英文方式对外公布《中国预定订价放置年度演讲(2014)》，这是中国第六次对外公布预定订价放置(APA)年度演讲。
“签订预定订价放置将为我们消弭过亿元的两重纳税，为企业逾越式发展发明了优良情况。”大连某外商投资企业财政总监暗示，预定订价放置(APA)表现了国度税务总局添加APA任务通明度、方便和服务征税人的理念。
已“走进来”企业的经历经验，常常是行将“走进来”企业的珍贵财富。湖北省国税局组织涉外企业税收沙龙，华新水泥、烽烟国际等“走进来”企业言传身教，交流新情势下企业如何抢抓汗青机缘、防备境外税收风险，搭乘“一带一路”迎风车，举头阔步“走进来”。
冲击国际躲避税更无力度
跨国公司经过调剂运营形式和税收谋划躲避征税，已成为全球性问题，在中国也不破例。在2015年11月举行的G20安塔利亚峰会上，20国领袖就国际税收管理告竣共鸣，将国际税收管理作为防备国际经济风险的主要办法之一，冲击国际躲避税成为树立公道公道健康的国际经济次序的主要手段。
“经过应对税基腐蚀和成本转移(BEPS)项目，加大在让渡订价、主动谍报交换等范畴的协作，对跨国避税、企业灰色成本零容忍!”2015年11月，国度税务总局局长王军在第三次金砖国度税务局长集会上的讲话掷地有声。面临跨境税源抢夺日益剧烈，跨国躲避税行动愈演愈烈，中国税务实在肩负起国度经济卫士的重担，保卫好税收国门，保护国度税收权益。
国度税务总局坚持防查并举，出力完美“治理、服务、调查”三位一体的反避税防控体系，治理重心逐渐由预先调查向事前监控改变。树立分行业、分地域、分年度和分投资国跨国企业成本程度目标监控体系，对征税人施行分类治理，施行汽车、朴素品和制药行业全国联查，制订迷信无效的风险应对战略，避免跨国企业腐蚀我国税基。
信息是跨境税源治理的生命。国度税务总局树立了国际反避税监控治理系统，充分应用大数据静态治理和监控跨境税源。该系统经过了解全球上市公司的运营状况和成本程度，及时监控跨国集团在我国建立子公司、分支机构的成本程度，企业的有形资产订价、市场溢价和价值链剖析等反避税困难，逐个水到渠成。
我国税务机关还不时增强国际协作与谍报交换，拓展国际税收信息根源，单独冲击跨国公司和高支出个人应用列国税制差别与税收信息不合错误称，向避税港和避税地转移成本或许藏匿支出以躲避征税的行动，保护列国税收权益和世界税收次序。统计显现，停止2015年11月，国度税务总局与相关国度和国际组织交换专项谍报450份。
依托国度税务总局营建的反避税国际情况，各级税务机关自动作为，不时晋升反避税能力。上海市国税局经济剖析师团队撰写了3.4万字的《朴素操行业经济剖析演讲》，为市场溢价实际在国际反避税会谈中的使用供给了现实和数据上的支持，在我国首例朴素品企业双边预定订价会谈中，使用该研究效果争夺跨国公司补税逾2亿元。
江苏省国税局针对BEPS演讲推出反避税“白皮书”亮明态度观念，建立反避税专业机构，建立人材梯队，在调查某跨国计较机配件消费企业让渡订价中披坚执锐，力排众议，不只让跨国公司补缴税款及欠税本钱14亿元，更是博得了西欧企业的声声赞誉。
据统计，2015年1月~11月，我国税务机关经过增强反避税治理与调查添加税收504.2亿元。此中，反避税调查立案265件，了案188件，补税入库113.5亿元，案均补税6037.2万元。估计全年反避税添加税收将到达600亿元，比上年增加14.7%，比2005年的4.6亿元增加129倍。
《中共中央关于制订国民经济和社会发展第十三个五年计划的建议》提出，主动指导全球经济议程，推进国际经济次序朝着对等公道、协作双赢的标的目的发展。“路漫漫其修远兮，吾将高低而求索”。将来在全球税收管理中，中国税务将结实建立大国税务理念，以更大的义务和承当，收回愈加铿锵无力的“中国声响”，进步我国在全球税收管理中的话语权和影响力。
[义务编纂：水琼]今日推荐哈尔滨会计代理 www.sjkuaiji.com
