2015年是全面促进依法治国的残局之年，依法治税作为依法治国的无机构成局部，承载着老苍生对税收法律公道公理的殷切期盼，也彰显出税务部分依法作为保护征税人好处的义务承当。今年年终，国度税务总局立足税出工作实践，直面税收法治范畴具有的问题，制订了《关于全面促进依法治税的指点看法》，明白了依法治税的指点思惟、施行途径和重点义务。
一年来，各级税务部分立说立行、立即就办，采纳新方法、硬办法、实点子，推出一批可操作、可复制、可推行的经历，在税收管理范畴掀起一场普遍而深入的反动，依法治税的生命线在全系统深深扎根。
谨慎依法办案让公道公理照亮每件税案
税务稽察是税收法律的主要表示方式，全国税务部分变革立异，把公道公理贯串于税务稽察的选案、稽察、审理、施行、监视全过程。
在选案环节，8月25日，税务总局出台了《促进税务稽察随机抽查施行计划》，明白此后肯定税务稽察工具和稽察人员，要像彩票摇奖那样随机抽选，查谁不查谁、谁来查案，以迷信的随机抽查机制，推进税法服从和公道合作。在稽察环节，“数字稽察”软件失掉普遍使用，许多税务机关一致标准查案制度，树立办案模板，经过调取企业软件数据，与征税申报数据、消费运营数据品级三方数据比对，以充分的证据材料执铁法办铁案。在审理环节，案件审理机构卖力审理案件现实能否清楚，证据能否充分、确实，法律顺序能否正当等，力争税收法律“点水不漏”。
今年2月在全国施行的《严重税务案件审理方法》，请求对涉案金额较大、案情繁杂、触及面广，处置后果可能发生较大政治、经济、法令和社会影响的案件，作出决议之前必需经严重税务案件审理委员汇集体审理。各级税务部分主动探究、立异机制、流程、方式，使严重税务案件审理变“内审”为“公判”、变“税务审”为“社会审”。
江苏省地税局自创法院开庭审理形式，以征税人之家为平台，奉行“庭辩式”审理，约请人大代表、政协委员、行风监视员和专家，地下听证、开门审理疑问繁杂、影响较大的案件，让征税人和稽察部分质证争辩，加强案件审理的通明度和公信力。福建省国税局从机关、团体、企业事业单位聘用陪审员，介入严重税务案件审理。
税务部分还把司法等范畴标准裁量权、加强裁判一致性的指点案例制度引入税收法律理论，总结以往税务案件查处经历，挑选具有典型性、社会影响大、操持质量高的案件，构成指点案例，作为税收法律的可循前例，力促“同案同办”。
宁波市国税局肯定结案例报送、遴选机制，开拓和优化晋级涵盖税务案件生成、指点案例使用、施行成效反应等环节的税务指点案例治理信息系统，累计公布4批54个涵盖偷逃抗骗、违背发票治理、平常征管等种别的指点案例，48个案例被引用767次，补税1.3亿元，处分1.2亿元。各县区国税局公布134个指点案例，38个被引用308次，补税2243万元，处分1729万元。
湖北省国税局从试点单位近千件税务行政法律案件中遴选176个案件，总结、提炼，公布了第一批68个指点案例，让守法行动、守法水平相反或基底细同的案件，遭到相反和基底细同的处置后果，改正了20多件“同案不同罚”，让征税人从每一个涉税案件中感遭到公道公道，用“小个案”推进税收“大法治”。
法令是治国之重器，良法是善治之条件。税务部分勤奋进步规章制度建立质量，加强肯定性和预期，避免“制度性侵权”。
江苏省国税局制订《税收政策肯定性治理方法》和《税收政策专家委员会任务法则》，建立首席专家卖力、静态治理、绩效评价机制，经过税收政策肯定性治理模块公布小微企业税收优惠、流动资产减速折旧等肯定性看法100余条，点击量3.7万余次。
甘肃省国税局按“准立法顺序”设想，将调研、草拟、正当性审核、修正、审议、通知布告和存案，作为税收标准性文件制订的必经环节，把听取下层和征税人看法、请专家论证、集体议论决议作为制度建立的必经顺序，前后召开19次咨询论证会，搜集看法560余条。
柔性法律行政让法治精神触及公民魂灵
法令的生命力在于施行，法令的威望也在于施行。税务部分立异税收法律理念，探究出“柔性管理”“说理式法律”“约谈式法律”等刚柔并济、法情融合的新型税收管理形式，完成了法令刚性与施行柔性的结合，既让法令失掉无效施行，更让公道公理、以报酬本等法治精神，温暖征税人。
税务行政引导、行政和谈、行政抱歉……青岛市国税局9种柔性行政体例，使人线人一新。力推“柔性行政”的青岛市国税局总经济师、李沧区国税局前局长郭洪源介绍，“柔性行政”的最大特性是注重征税人介入、互动、商量和挑选性，经过指点、协作、和谈、救助等授益性行政，完成权利运作由单向、强迫、刚性治理向复合、协作、容纳、商量管理改变，让税收法律充溢情面味儿。目前，青岛市国税系统已分析施行了30余项柔性管理办法。
与“柔性行政”殊途同归的“说理式法律”，促使税收法律愈加契合法令、道理，让征税人更了解法律来由，更认同法律行动，防止和化解了冲突争议。广东省国税局开拓了“税收法律阐明来由附列阐明系统”，第一批将30种“税务行政处分阐明来由附列阐明”嵌入系统，操作人员依照处分类型挑选便可出具附列阐明。广州市国税局已在14个征管局、5个稽察局奉行说理式法律，制订了涵盖10个征管情形、6类稽察案件、12类法令文书的说理式法律示范文本。
在首都北京，市地税局制订了《税务约谈任务方法》，明白约谈范畴、顺序，平常征管发觉涉税疑点微风险后，自动依法依规约谈征税人，重点提示提醒守法隐患、具有问题和法令风险，市、区、所三级树立80余个约谈室，装备电脑、投影机、一体机、摄像头，全程记载存储约谈视频材料。许昌市国税局探究施行“约谈式”征税评价，建立专业化评价团队，对大企业施行以“案头审计、约谈举证、自查补税”为主的征税评价，改动保守的调取账簿、进户检查形式，发觉疑点问题后约谈企业，指出风险隐患，说明法令义务，指导企业自动自查补税或举证廓清，给企业实时纠错时机。
“正善治，事善能，动善时。”目前，柔情法律行政曾经发生使人欣喜的效果：今年前三季度，广州市欠税企业户数同比降落11.85%，企业发票背章同比降落88.57%，征税人赞扬同比降落57%，税务复议、诉讼案件下降一半；北京市地税局约谈11400户征税人，相同讲法、提示风险后，征税人补税19.8亿元。
锻炼“善治”身手让法律人员讲老实守规律
致全国之治者在人材，完成依法治税的要害要素也是人材。一年来，各级税务部分从制度设想、晋升依法治税认识和能力动手，让税务法律人员讲老实、守规律，不时晋升“善治”身手，真正承当起“为国聚财、为民收税”的重担。
——一致自在裁量权，变“弹簧秤”为“刻度尺”。以往，依据《税收征收治理法》，违背税收治理规则的“追缴其不缴或许少缴的税款、滞纳金，并处不缴或许少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款”，也就是说不缴或许少缴10000元税款，既可以罚5000元也可以罚50000元，后果相差10倍，税务自在裁量权很大。河南省税务部分向本身权利“开刀”，与省当局法治办联手制定完美《税务行政处分裁量权施行方法》和裁量基准，逐项区分不同守法情节和守法水平的处分基准，明白罚0.5倍、1倍、2倍、3倍、4倍、5倍和罚二千元、一万元、五万元、五十万元的详细守法行动，一致国税地税处分规范，让法律人员“有的放矢”而不是“乱开处方”，防止了税收法律“十里不同天”。
——打造专业团队，树立公职状师步队。广西、云南、四川、湖南、贵州、福开国税奉行以法制机构人员为主体、接收专家和状师参与的法令参谋制度，防备法令风险，晋升行政程度。河北省、市、县国税局118名外部公职状师和77名外聘状师单独构成法令参谋团队，辅佐审核14份标准性文件的正当性，提出法令建议58条，参与清算废除和局部废除标准性文件34份，介入41件严重税务案件审理，操持税务行政复议、代办署理税务行政诉讼案件各5件。
——参与庭审应诉，教育群众大众。上海税务、深圳国税和青岛、广西地税制订和施行了行政首长出庭应诉制度，把法庭作为法治教育讲台、化解冲突平台、税法宣扬舞台，促使指导群众带头守法学法违法用法，在法庭上释理说法，听取企业诉求，依法处理详细艰难。上海税务系统6家下层税务局指导，已出庭应诉行政诉讼案件19起，每起都组织群众旁听庭审。近1/3行政诉讼当事人听了注释和宣扬后自动撤诉。
——开展“健康体检”，夯实法律根底。吉林省国税局开展了任务岗亭、流程环节、制度办法、标准性文件、行政行动等法律根底检查，梳理排查165个岗亭、716个风险点，制订防控办法388项，查找出问题453项，检查触及征税人517236户。随后又开展“转头看”，复查整改、跟踪问效，税收法律权问题同比增加82%，行政治理权问题同比增加44%。
——引入“互联网+”，打造“数字法治”。广东省“佛山国税宝贝”以多点搜寻、多点遐想为中心，建立7大数据库、40个子库，开端包括135万条数据，掩盖中央、省、市、区四级税收法治信息资本和案例，使用文字检索、数据遐想、用户偏好算法供给“国税百科”精准检索等17项适用功用，经过互联网站、手机APP、微信大众号等渠道，向不同业业、不同类型的征税人推送差别化、特性化服务。
——追查差错义务，促进依法履责。11月19日，重庆市国税局党组赐与羁系不力1名区国税局副局长、1名税务所所长和3名法律不严的群众行政正告奖励。2015年该局已执纪问责处级群众6人、科级群众10人。重庆市国税局局长李杰说，落实错案追查制，就是要让法律人员“长忘性、讲老实、执好法、负好责”。
促进依法治税永久在路上。税务总局政策律例司相关卖力人暗示，下一步，将持续把各地的好经历好做法融入税收法治建立当中，把立异行动提炼加工成可复制、可推行的形式，勤奋推进构成一马当先、千帆竞发的税收法治建立新场面，让税务群众愈加盲目地施行依法行政，愈加结实地促进依法治税，逐渐完成税收管理体系和管理能力古代化。
[义务编纂：水琼]《税务部门创新理念制度措施推进依法治税》的创意来自：哈尔滨行业软件
