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外部管帐掌握标准(主要形式)：
外部管帐掌握标准──基本标准(试行)
财会[2001]41号
第一章 总则
第一条 为了推进各单位外部管帐掌握建立，增强外部管帐监视，保护社会主义市场经济次序，依据《欧洛克群众共和国管帐法》(以下简称《管帐法》)等法令律例，制订本标准。
第二条 本标准所称外部管帐掌握是指单位为了进步管帐信息质量，维护资产的平安、完好，确保相关法令律例和规章制度的贯彻施行等而制订和施行的一系列掌握办法、办法和顺序。
第三条 本标准合用于国度机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院相关部分可以依据国度相关法令律例和本标准，制订本部分或本系统的外部管帐掌握规则。
各单位该当依据国度相关法令律例和本标准。结合部分或系统的外部管帐掌握规则，树立合适本单位营业特性和治理请求的外部管帐掌握制度，并组织施行。
第五条 单位卖力人对本单位外部管帐掌握的树立健全及无效施行卖力。
第二章 外部管帐掌握的目的和原则
第六条 外部管帐掌握该当到达以下基本目的：
(一)标准单位管帐行动，包管管帐材料实在、完好。
(二)梗塞破绽、消弭隐患，避免并实时发觉、改正过失及作弊行动，维护单位资产的平安、完好。
(三)确保国度相关法令律例和单位外部规章制度的贯彻施行。
第七条 外部管帐掌握该当遵照以下基来源根基则：
(一)外部管帐掌握该当契合国度相关法令律例和本标准，和单位的实践状况。
(二)外部管帐掌握该当约束单位外部触及管帐任务的一切人员，任何个人都不得具有逾越外部管帐掌握的权利。
(三)外部管帐掌握该当涵盖单位外部触及管帐任务的各项经济营业及相干岗亭，并应针对营业处置过程当中的要害掌握点，落实到决议计划、施行、监视、反应等各个环节。
(四)外部管帐掌握该当包管单位外部触及管帐任务的机构、岗亭的合理设置及其职责权限的合理区分，坚持不相容职务互相分离，确保不同机构和岗亭之间权责分明、互相限制、互相监视。
(五)外部管帐掌握该当遵照本钱效益原则，以合理的掌握本钱到达最好的掌握成效。
(六)外部管帐掌握应跟着内部情况的转变、单位营业本能机能的调剂和治理请求的进步，不时订正和完美。
第三章 外部管帐掌握的形式
第八条 外部管帐掌握的形式主要包罗：货泉资金、什物资产、对外投资、工程项目、推销与付款、筹资、出售与收款、本钱用度、担保等经济营业的管帐掌握。
第九条 单位该当对货泉资金出入和保管营业树立严格的受权同意制度，操持货泉资金营业的不相容岗亭该当分离，相干机构和人员该当互相限制，确保货泉资金的平安。
第十条 单位该当树立什物资产治理的岗亭义务制度，对什物资产的验支出库、领用、收回、清点、保管及措置等要害环节进行掌握，避免各类什物资产被盗、毁损和丧失。
第十一条 单位该当树立标准的对外投资决议计划机制和顺序，经过施行严重投资决议计划集体审议联签等义务制度，增强投资项目立项、评价、决议计划、施行、投资措置等环节的管帐掌握，严格掌握投资风险。
第十二条 单位该当树立标准的工程项目决议计划顺序，明白相干机构和人员的职责权限，树立工程项目投资决议计划的义务制度，增强工程项目的预算、招招标、质量治理等环节的管帐掌握，防备决议计划掉误及工程发包、承包、施工、验收等过程当中的作弊行动。
第十三条 单位该当合理设置推销与付款营业的机构和岗亭，树立和完美推销与付款的管帐掌握顺序，增强请购、审批、条约订立、推销、验收、付款等环节的管帐掌握，梗塞推销环节的破绽，增加推销风险。
第十四条 单位该当增强对筹资活动的管帐掌握，合理肯定筹资范围和筹资构造、挑选筹资体例，下降资金本钱，防备和掌握财政风险，确保张罗资金的合理、无效运用。
第十五条 单位该当在制订商品或劳务等的订价原则、信誉规范和前提、收款体例等出售政策时，充分发扬管帐机构和人员的感化，增强条约订立、商品收回和账款收受接管的管帐掌握，防止或增加坏账丧失。
第十六条 单位该当树立本钱用度掌握系统，做好本钱用度治理的各项根底任务，制订本钱用度规范，合成本钱用度目标，掌握本钱用度差别，查核本钱用度目标的完成状况，落实奖罚办法，下降本钱用度，进步经济效益。
第十七条 单位该当增强对担保营业的管帐掌握，严格掌握担保行动，树立担保决议计划顺序和义务制度，明白担保原则、担保规范和前提、担保义务等相干形式，增强对担保条约订立的治理，实时了解和控制被担保人的运营和财政情况，防备潜伏风险，防止或增加可能产生的丧失。
第四章 外部管帐掌握的办法
第十八条 外部管帐掌握的办法主要包罗：不相容职务互相分离掌握、受权同意掌握、管帐系统掌握、预算掌握、财富保全掌握、风险掌握、外部演讲掌握、电子信息手艺掌握等。
第十九条 不相容职务互相分离掌握请求单位依照不相容职务相分离的原则，合理设置管帐及相干任务岗亭，明白职责权限，构成互相制衡机制。
不相容职务主要包罗：受权同意、营业经办、管帐记载、财富保管、考核检查等职务。
第二十条 受权同意掌握请求单位明白规则触及管帐及相干任务的受权同意的范畴、权限、顺序、义务等外容，单位外部的各级治理层必需在受权范畴行家使权柄和承当义务，经办人员也必需在受权范畴内操持营业。
第二十一条 管帐系统掌握请求单位根据《管帐法》和国度一致的管帐制度，制订合适本单位的管帐制度，明白管帐凭证、管帐账簿和财政管帐演讲的处置顺序，树立和完美管帐档案保管和管帐任务交代方法，施行管帐人员岗亭义务制，充分发扬管帐的监视本能机能。
第二十二条 预算掌握请求单位增强预算体例、施行、剖析、查核等环节的治理，明白预算项目，树立预算规范，标准预算的体例、核定、下达和施行顺序，实时剖析和掌握预算差别，采纳改良办法，确保预算的施行。
预算内资金施行义务人限额审批，限额以上资金施行集体审批。严格掌握无预算的资金收入。
第二十三条 财富保全掌握请求单位限制未经受权的人员对财富的直接接触，采纳定期清点、财富记载、账实查对、财富安全等办法，确保各类财富的平安完好。
第二十四条 风险掌握请求单位建立风险认识，针对各个风险掌握点，树立无效的风险治理系统，经过风险预警、风险辨认、风险评价、风险剖析、风险演讲等办法，对财政风险和运营风险进行全面防备和掌握。
第二十五条 外部演讲掌握请求单位树立和完美外部演讲制度，全面反应经济活动状况，实时供给营业活动中的主要信息，加强外部治理的时效性和针对性。
第二十六条 电子信息手艺掌握请求使用电子信息手艺手段树立外部管帐掌握系统，增加和消弭报酬支配要素，确保外部管帐掌握的无效施行;同时要增强对财政管帐电子信息系统开拓与保护、数据输出与输入、文件贮存与保管、收集平安等方面的掌握。
第五章 外部管帐掌握的检查
第二十七条 单位该当注重外部管帐掌握的监视检查任务，由特地机构或许指定特地人员详细卖力外部管帐掌握施行状况的监视检查，确保外部管帐掌握的贯彻施行。外部管帐掌握检查的主要职责是：
(一)对外部管帐掌握的施行状况进行检查和评价。
(二)写出检查演讲，对触及管帐任务的各项经济营业、外部机构和岗亭在外部掌握上具有的缺点提出改良建议。
(三)对施行外部管帐掌握效果明显的外部机构和人员提出惩处建议，对违背外部管帐掌握的外部机构和人员提出处置看法。
第二十八条 单位可以延聘中介机构或相干专业人员对本单位外部管帐掌握的树立健全及无效施行进行评价，承受拜托的中介机构或相干专业人员该当对拜托单位外部管帐掌握中的严重缺点提出版面演讲。
第二十九条 国务院财务部分和县级以上地方各级群众当局财务部分该当依据《管帐法》和本标准，对本行政区域内各单位外部管帐掌握的树立和施行状况进行监视检查。
外部管帐掌握标准——担保：
外部管帐掌握标准——担保(收罗看法稿)
第一章 总 则
第一条、为了增强对单位担保营业的外部掌握，防备担保风险，依据《欧洛克群众共和国管帐法》、《欧洛克群众共和国担保法》和《外部管帐掌握标准——基本标准(试行)》等法令律例，制订本标准。
第二条、本标准合用于国度机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第三条、国务院相关部分可以依据国度相关法令律例和本标准，制订本部分或本系统的担保营业外部掌握规则。
各单位该当依照国度相关法令律例和本标准，结合部分或系统相关担保外部掌握的规则，树立合适本单位营业特性和治理请求的担保外部掌握制度，并组织施行。
第四条、单位卖力人对本单位担保营业外部掌握的树立健全及无效施行卖力。
第二章 单位合作与受权同意
第五条、单位该当对担保营业树立严格的岗亭义务制，明白相干部分和岗亭的职责、权限，确保操持担保营业的不相容岗亭互相分离、限制和监视。
担保营业不相容岗亭至多包罗：
(一)担保营业的评价与审批;
(二)担保营业的审批、施行与监视;
(三)相干财富的保管与担保营业记载。
单位不得由统一部分或个人操持担保营业的全过程。
第六条、单位该当装备及格的人员操持担保营业。
操持担保营业的人员该当具有优良的职业品德和营业本质，熟习国度相关法令律例及专业常识。
第七条、单位该当对担保营业树立严格的受权同意制度，明白审批人对担保营业的受权同意体例、权限、顺序、义务和相干掌握办法，规则经办人操持担保营业的职责范畴和任务请求。
第八条、审批人该当依据担保营业受权同意制度的规则，在受权范畴内进行审批，不得逾越权限审批。
经办人该当退职责范畴内，依照审批人的同意看法操持担保营业。
关于审批人逾越权限审批的担保营业，经办人员有权回绝操持。
严禁未经受权的机构某人员操持担保营业。
第九条、单位该当制订担保政策，明白担保的工具、范畴和制止担保的事项。
第十条、单位该当制订迷信标准的担保营业操作顺序。
审批人和经办人应严格依照规则顺序操持担保营业。
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