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增值税征税申报表填写指引
1、普通征税人增值税征税申报表填写指引
（一）填写次第
普通征税人依照以下次第填写申报表:
1.出售状况的填写
第一步：填写《增值税征税申报表附列材料（一）》（本期出售状况明细）第1至11列；
第二步：填写《增值税征税申报表附列材料（三）》（服务、不动产和有形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的征税人填写）
第三步：填写《增值税征税申报表附列材料（一）》（本期出售状况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的征税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税营业的征税人填写）
2.进项税额的填写
第五步：填写《增值税征税申报表附列材料（五）》（不动产分期抵扣计较表）。（有不动产进项税额分期抵扣营业的征税人填写）
第六步：填写《流动资产（不含不动产）进项税额抵扣状况表》。（有流动资产（不含不动产）进项税额抵扣营业的征税人填写）
第七步：填写《增值税征税申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额构造明细表》。
3.税额抵减的填写
第九步：填写《增值税征税申报表附列材料（四）》（税额抵减状况表）。（有税额抵减营业的征税人填写）
4.主表的填写
第十步：填写《增值税征税申报表（普通征税人合用）》。（依据附表数据填写主表）
（二）普通营业的填写
增值税普通征税人产生的普通营业（不包括即征即退、减免税、入口退税、汇总申报、税额抵减、差额纳税、流动资产抵扣、不动产抵扣营业），只需求填写附表1、附表2、进项构造明细表和主表中的局部项目。其他表格不需求填写。
1.出售状况的填写
（1）普通计税办法的填写
征税人合用普通计税办法的营业，当期取得的支出依据合用不同的税率肯定的出售额和销项税额，辨别填写到对应的 “开具增值公用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简略单纯计税办法的填写
征税人合用简略单纯计税办法的营业，当期取得的支出依据合用不同征收率肯定的出售额和应征税额，辨别填写到对应的 “开具增值公用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
2.进项税额的填写
（1）申报抵扣的进项税额的填写
征税人当期认证符合（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税公用发票（含灵活车出售一致发票）的进项税额填写在“认证符合的增值税公用发票”栏次中。
当期取得的“海关出口增值税公用缴款书”经考核比对符合后，依据考核比对后果告诉书说明的符合税额算计，填写到附表二第5栏“海关出口增值税公用缴款书”栏次中。
当期取得的农产物收买发票或出售发票计较的进项税额，填写到附表二第6栏“农产物收买发票或许出售发票”栏次中。施行农产物审定扣除的企业，计较出确当期农产物审定扣除进项税额也填写在此栏中。
当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。
2016年5月1日至7月31日期间取得的路途、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财务单据）上说明的收费金额计较的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其他”。
普通征税人支付的路途、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财务单据，下同）上说明的收费金额依照以下公式计较可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上说明的金额÷（1+3%）×3%；
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上说明的金额÷（1+5%）×5%。
（2）进项税额转出额的填写
征税人曾经抵扣但按政策规则应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13至23栏中。
《试点施行方法》第二十七条以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1用于简略单纯计税办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消耗的购进货色、加工修缮修配劳务、服务、有形资产和不动产。此中触及的流动资产、有形资产、不动产，仅指公用于上述项目的流动资产、有形资产（不包罗其他权益性有形资产）、不动产。征税人的寒暄应付消耗属于个人消耗。
2非一般丧失的购进货色，和相干的加工修缮修配劳务和交通运输服务。
3非一般丧失的在产物、产废品所耗用的购进货色（不包罗流动资产）、加工修缮修配劳务和交通运输服务。
4非一般丧失的不动产，和该不动产所耗用的购进货色、设想服务和修建服务。
5非一般丧失的不动产在建工程所耗用的购进货色、设想服务和修建服务。征税人新建、改建、扩建、补葺、粉饰不动产，均属于不动产在建工程。
3.进项税额构造明细的填写
《本期抵扣进项税额构造明细表》中“按税率或征收率归集（不包罗购建不动产、通行费）的进项”，反应征税人按税律例定契合抵扣前提，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包罗用于购建不动产的答应一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，和征税人支付的路途、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上说明或计较的进项税额。
征税人施行农产物增值税进项税额审定扣除方法的，依照农产物增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计较抵扣的进项税额填入响应栏次。
征税人取得经过增值税发票治理新系统中差额纳税开票功用开具的增值税公用发票，依照实践购置的服务、不动产或有形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上说明的税额填入对应栏次。
第29栏反应征税人用于购建不动产答应一次性抵扣的进项税额。购建不动产答应一次性抵扣的进项税额，是指征税人用于购建不动产时，产生的答应抵扣且不合用分期抵扣政策的进项税额。
依据国度税务总局2016年第15号通知布告，不需进行分2 年抵扣的不动产（可一次性全额抵扣）主如果指：房地产开拓企业出售自行开拓的房地产项目、融资租入的不动产、施工现场建筑的暂时修建物、修建物。
4.主表的填写
（1）出售额的填写
普通征税人申报表主表中的出售额都为不含税出售额。服务、不动产和有形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税出售额。出售额依据不同项目，辨别填写到“按合用税率计税出售额”、“按简略单纯方法计税出售额”、“免、抵、退方法入口出售额”、“免税出售额”。主表的出售额依据附表一中的出售额进行填写。
此中：服务、不动产和有形资产的出售额不填写到主表第3栏“应税劳务出售额”中，应填写到主表第1栏“按合用税率计税出售额”中。
“应税劳务出售额”栏填写应税加工、修缮、修配劳务的不含税出售额。
（2）税款计较的填写
附表一中的“货色劳务的销项税额”与“服务、不动产和有形资产的销项税额”算计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额算计”填写在主表第12栏“进项税额”中。依据主表中说明的公式计较的“应抵扣税额算计”、“实践抵扣税额”、“应征税额”、“期末留抵税额”、“应征税额算计”辨别填写在响应的栏次。
主表第23栏“应征税额减征额”填写征税人本期依照税律例定减征的增值税应征税额，包括依照规则可在增值税应征税额中全额抵减的增值税税控系统公用装备用度和手艺保护费（以下简称“两项用度”），征税人出售运用过的流动资产、出售旧货出售额1%减征的局部。
主表第24栏“应征税额算计”由普通计税办法计较的“应征税额”与“简略单纯计税方法计较的应征税额”之和，减去“应征税额减征额”计较得出。普通计税办法的留抵税额不能抵扣简略单纯计较方法计较的应征税额。
（3）税款交纳的填写
主表第28栏 “①分次预缴税额”填写征税人本期已交纳的准予在本期增值税应征税额中抵减的税额。
主表第34栏“本期应补（退）税额”反应征税人本期应征税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计较填写。
（三）特殊营业的填写
1.即征即退营业的填写
征税人按规则享用增值税即征即退政策的货色、劳务和服务、不动产、有形资产的征（退）税数据填写在附表一“即征即退项目”栏次中和主表“即征即退项目”列中。未产生即征即退营业的征税人无需填写相干形式。即征即退营业的征税人取得的进项税额需求在“普通项目”和“即征即退项目”中进行分摊。
2.减免税营业的填写
产生免税营业的征税人需求填写附表一免税响应栏次和减免税明细表、主表免税出售额栏次。
（1）减免税明细表的填写
“减税项目”由本期依照税收法令、律例及国度相关税收规则享用减征（包括税额式减征、税率式减征）增值税优惠的征税人填写。“应征税额减征额”当期大于零的征税人需求填写“减税项目”栏次。
“免税项目”由本期依照税收法令、律例及国度相关税收规则免征增值税的征税人填写。仅享用小微企业免征增值税政策或未达起征点的小范围征税人不需填写，即小范围征税人申报表主表第12栏“其他免税出售额”“本期数”有数据时，不需填写本栏。
“减税本质代码及称号”、“免税本质代码及称号”依据国度税务总局最新公布的《减免本质及分类表》所列减免本质代码、项目称号填写。同时有多个减税、免税项目的，应辨别填写。
“免税出售额对应的进项税额”按以下状况填写：征税人兼营应税和免税项目的，按当期免税出售额对应的进项税额填写；征税人本期出售支出局部为免税项目，且当期取得正当扣税凭证的，按当期取得的正当扣税凭证说明或计较的进项税额填写；当期未取得正当扣税凭证的，征税人可依据实践状况自行计较免税项目对应的进项税额；难以估计的，本栏次填“0”。
3.入口退税营业的填写
（1）消费企业免抵退税营业的填写
1入口出售额的填写：
消费企业合用免抵退政策确当期入口出售额填报在附表一“免抵退税”局部“开具其他发票”“出售额”列，和主表第7栏“免、抵、退方法入口出售额”。该出售额为企业管帐确认的入口出售额。《免抵退税申报汇总表》中的入口出售额是单证信息齐全进行入口退税申报的出售额。二者口径纷歧致，构成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税征税申报表》今年累计出售额差别属于一般景象。
2征退税率之差转出的进项税额填写：
消费企业应依据免抵退税正式申报的入口出售额计较免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税征税申报表附列材料（二）》第18栏“免抵退税方法入口货色不得抵扣进项税额”、《免抵退税申报汇总表》第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”。汇总表第25栏与附表二第18栏数值需相反，不得有差别。
3免抵退应退税额的填写:
增值税征税申报表主表中的第15栏“免抵退应退税额”不是申报系统主动带进去，需求手工填入。该栏依照税务机关退税部分审核确认的上期《免抵退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。入口企业不管当月能否收到退税款，都必需依照以上请求填写。
4消费企业入口营业合用免税景象的填写：
消费企业入口营业合用免税景象时，入口出售额填写在附表一免税列、减免税明细表中“入口免税”栏次和主表第8栏“免税出售额”中。与此同时，用于免税营业计较的进项税额转出填写在附表二第14栏“免税项目用”。
（2）外贸企业免退税营业的填写
1入口出售额的填写：
外贸企业入口出售额合用免退税的，填写在附表一免税列和主表主表第8栏“免税出售额”中。
2进项税额的填写：
外贸企业用于入口营业取得的公用发票须按规则的时限进行认证（或登录发票查票平台勾选确认）。外贸企业表里销必需分开核算。外贸企业取得的用于入口退（免）税的进项发票，认证后填写在附表二“待抵扣进项税额”响应栏次。外贸企业征退税率之差局部计入本钱，不在附表二进项税额转出中反应。
4.汇总申报营业的填写
（1）总机构申报表的填写
施行总分支机构汇总申报的企业，总机构填写完好的增值税申报表。总机构依据通报表系统汇总的，包括一切总分支机构出售额、进项税额、分支机构分派的应征税额，进行填写申报表。总机构需求填写完好的的申报表。
一切总分支机构取得的进项税额，由总机构汇总填写在附表二第1栏“认证符合的增值税公用发票”中。按季申报的总机构，汇总的进项税额包括该季度一切总分支机构认证（或登录发票查询平台勾选确认）的公用发票进行税额之和。
分支机构依据出售占比分派的税款，由总机构填写在主表第28栏“①分次预缴税额”。施行定率预缴的总分支机构，分支机构定率预征的税款也填报在该栏。
（2）分支机构申报表的填写
分支机构只需求填写附表1、附表2、主表。
1出售额的填写：
分支机构施行按出售额占比分派的税款，倒推出的出售额填写在附表一“普通计税办法”响应税率栏次中。
分支机构施行定率预征计较的税款，倒推出的出售额填写在附表一“普通计税办法”响应税率栏次中。
“营改增”分支机构施行定率预征的，出售额填写在附表一第第13a行“预征率 %”。局部施行汇合计算交纳增值税的铁路运输试点征税人出售额填写在附表一第13b、13c行“预征率 %”。
2进项税额的填写：
分支机构认证（（或登录发票查询平台勾选确认）的公用发票进项税额填写在附表二第1栏“认证符合的增值税公用发票”中，并填写到附表二第 17栏“ 简略单纯计税办法纳税项目用”作进项税额转出。
5.税额抵减营业的填写
产生“两项用度”抵减和出售、出租不动产和出售修建服务按规则预缴增值税的征税人，需求填写《增值税征税申报表附列材料（四）》（税额抵减状况表）。
本表第3行由出售修建服务并按规则预缴增值税的征税人填写，反应其出售修建服务预征交纳税款抵减应纳增值税税额的状况。
本表第4行由出售不动产并按规则预缴增值税的征税人填写，反应其出售不动产预征交纳税款抵减应纳增值税税额的状况。
本表第5行由出租不动产并按规则预缴增值税的征税人填写，反应其出租不动产预征交纳税款抵减应纳增值税税额的状况。
6.差额纳税营业的填写
有差额纳税营业的征税人需求填写附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列响应栏次的数值应即是附表三第3列响应栏次的数值。
【填写案例一】某市A 征税报酬增值税普通征税人，2016年12 月2 日，买入金融商品B，买入价210 万元，12 月25日将金融商品B 卖出，卖出价200 万元。A 征税人2016 年仅产生了这一笔金融商品让渡营业。2017 年1 月10 日，该征税人买入金融商品C，买入价100 万元，1 月28 日将金融商品C 卖出，卖出价110 万元。A 征税人在2017 年1 月仅产生了这一笔金融商品让渡营业。营业剖析：依照政策规则，金融商品让渡，依照卖出价扣除买入价后的余额为出售额。让渡金融商品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一征税期与下期让渡金融商品出售额相抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一个管帐年度。
A 征税人在2016 年12 月（税款所属期），申报表《附列材料（三）》的填报办法：
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A 征税人在2017 年1 月（税款所属期），申报表《附列材料（三）》的填报办法：
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7.挂账留抵税额的填写
2016年4月份所属期主表“期末留抵税额”“普通货色、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和有形资产的征税人，需求填写挂账留抵税额局部。其他征税人不需求填写。主表中的第13 栏“上期留抵税额”、第18 栏“实践抵扣税额”、第20 栏“期末留抵税额”的“普通项目”列“今年累计”公用于挂账留抵税额的填写。
货色劳务局部的挂账留抵税额只能用来抵扣营改增后货色劳务局部的应征税额。货色劳务局部的应征税额依据货色劳务销项税额占比计较得出。
【填写案例二】某市A 征税报酬增值税普通征税人，在2016 年5 月1 日前，仅依照《增值税暂行条例》交纳增值税，停止2016 年4 月30 日期末留抵税额10 万元。2016 年5 月，产生17%货色及劳务销项税额20 万元，产生11%服务、不动产和有形资产的销项税额30 万元，本月产生的进项税额为30 万元。
填表剖析：
1.本月主表第13 栏“上期留抵税额”，本栏“普通项目”列“本月数”填写“0”；“今年累计”填写“100000”，行将上期申报表第20 栏“期末留抵税额”“本月数”，结转到本栏。
2.主表第18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”在填写时，需求进行计较，详细方法以下：
第一步，计较出当期普通计税办法的应征税额。用第11栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”-第18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“本月数”。
计较过程：应征税额=销项税额-进项税额=500000-300000=200000
第二步：计较出当期普通货色及劳务销项税额比例。
计较过程：普通货色及劳务销项税额比例＝（《附列材料（一）》第10 列第1、3 行之和-第10 列第6 行）÷主表第11 栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”×100％=200000÷500000×100％=40%。
第三步：计较出当期普通计税办法的普通货色及劳务应征税额。
计较过程：普通计税办法的普通货色及劳务应征税额=普通计税办法的应征税额×普通货色及劳务销项税额比例=200000×40%=80000
第四步：将“货色和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“普通计税办法的普通货色及劳务应征税额”两个数据相比较，取两者中小的数据。
80000<100000颠末上述计较，主表第18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”该当填写80000。
3. 主表第19 栏“应征税额”“普通项目”列“本月数”＝第11 栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”-第18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“本月数”-第18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”。即：500000-300000-80000=120000
4.第20 栏“期末留抵税额” “普通项目”列“今年累计”本栏“普通项目”列“今年累计”＝第13 栏“上期留抵税额”“普通项目”列“今年累计”-第18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”。即：100000-80000=20000。这20000 元是期末还没有抵扣完的挂账留抵税额，可以结转至下期持续在货色及劳务的销项税额中抵扣。
2016 年5 月（税款所属期）申报表主表填报办法：
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8.不动产分期抵扣的填写
征税人当期产生购建不动产的营业，依照政策规则分 2 年抵扣增值税进项税额的，应填写附表五对应栏次和附表二对应栏次。
合用分期抵扣的不动产进项税额，60%的局部于取得扣税凭证确当期从销项税额中抵扣；40%的局部为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证确当月起第13个月从销项税额中抵扣。在附表五第2列“本期可抵扣不动产进项税额”和附表二第10栏“本期不动产答应抵扣进项税额”中反应。概况【填写案例三】
购进时已全额抵扣进项税额的货色和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%局部，应于转用确当期从进项税额中扣减，填写在附表二第23栏“其他应作进项税额转出的景象”，与此同时计入待抵扣进项税额，填写在附表五第4列“本期转入的待抵扣不动产进项税额”。概况【填写案例四】
不动产在建工程产生非一般丧失的，其所耗用的购进货色、设想服务和修建服务已抵扣的进项税额应于当期局部转出，填写在附表二进项税额转出响应的栏次；其待抵扣进项税额不得抵扣，填写在附表五第5列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”。
已抵扣进项税额的不动产产生不得抵扣的景象，不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额，填入附表五第5列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”。 概况【填写案例五】
【填写案例三】购进不动产抵扣分期抵扣的填写
2016 年5 月10 日，某市A 增值税普通征税人购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入流动资产，并于次月开端计提折旧。5 月20 日，该征税人取得该大楼的增值税公用发票并认证符合，公用发票说明的金额为1000 万元，增值税税额为110 万元。
营业剖析：依据不动产抵扣相干规则，110 万元进项税额中的60%将在本期（2016 年5 月）抵扣，盈余的40%于取得扣税凭证确当月起第13 个月（2017 年5 月）抵扣。
该项营业在2016 年5 月（税款所属期），申报表《附列材料（二）》的填报办法：
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【填写案例四】2016 年9 月10 日，某市A 征税人购入一580批外墙瓷砖，取得增值税公用发票并认证符合，公用发票说明的增值税税额为30 万元；因征税人购进该批瓷砖时未决议能否用于不动产（可能用于出售），因而在购进确当期全额抵扣进项税额。11 月20 日，征税人将该批瓷砖耗用于新建的分析办公大楼在建工程。
营业剖析：依照政策规则，该30 万元进项税额在购进确当期可全额抵扣，在前期用于不动产在建工程时，该30万元进项税额中的40%应于改动用处确当期，做进项税额转出处置，并于领用当月起第13 个月，再从头计入抵扣。当期应转出的进项税额= 30 万元×40%＝12 万元。
该项营业在2016 年11 月（税款所属期），申报表《附列材料（二）》的填报办法：
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2016 年11 月（税款所属期），申报表《附列材料（五）》的填报办法：
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2017年11 月（税款所属期），申报表《附列材料（五）》的填报办法：
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【填写案例五】某市S 征税报酬增值税普通征税人，2016年5 月8 日，买了一座办公用楼，金额1000 万元，进项税609额110 万元。2017 年4 月，征税人就将办公楼变革成员工食堂，用于集体福利，此时不动产的净值为800 万元。
营业剖析：依照政策规则，一般状况下，征税人购入该项不动产，应在2016 年5 月抵扣66 万元，2017 年5 月（第13 个月）再抵扣盈余的44 万元。因为征税人在2017 年4 月将该项不动产用于集体福利，因而需求依照政策规则进行响应的处置。2017 年4 月，该不动产的净值为800 万元，不动产净值率就是80%，不得抵扣的进项税额为88 万元，大于已抵扣的进项税额66 万元，依照政策规则，这时候应将已抵扣的66 万元进项税额转出，并在待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额88-66=22 万元。该项营业在2017 年4 月（税款所属期）的填报办法：
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该项营业在2017 年5月（税款所属期）的填报办法
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2、小范围征税人增值征税申报表填写指引
小范围征税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表构成。全面推开营改增后，小范围征税人不需求填写《增值税征税申报表附列材料（四）》（税额抵减状况表）。仅享用小微企业免征增值税政策或未达起征点的小范围征税人不需填写减免税申报明细表，即小范围征税人申报表主表第12栏“其他免税出售额”“本期数”有数据时，不需填写该表。有其他免税出售额需求填写减免税申报明细表。
（一）合用“起征点”政策的判别
小范围征税人申报表填写之前需求保守行能否到达“起征点”政策的判别，假如未到达“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相干形式。
1.“起征点”规范
按月申报的小范围征税人，享用小微企业免征增值税优惠政策的出售额为3万元；按季征税申报的小范围征税人，享用小微企业免征增值税优惠政策的出售额为9万元。增值税小范围征税人，实践运营期缺乏一个季度的，以实践运营月份计较当期可享用小微企业免征增值税政策的出售额度。
2.“起征点”口径
增值税小范围征税人出售货色劳务的出售额和出售服务、有形资产的出售额辨别合用“起征点”政策。有差额扣除项目的小范围征税人，“起征点”出售额口径为扣除前的不含税出售额。货色劳务“起征点”出售额为“应征增值税不含税出售额（3%征收率）”“出售运用过的流动资产不含税出售额”、“ 货色劳务免税出售额”、 “货色劳务入口免税出售额”之和。服务、有形资产“起征点”的出售额为“服务、有形资产扣除前应征增值税不含税出售额（3%征收率）”、“服务、有形资产扣除前应征增值税不含税出售额（5%征收率）”、“服务、有形资产免税出售额”、“服务、有形资产入口免税出售额”之和。
（二）小范围申报表填写留意事项
（1）主表的填写留意事项
小范围征税人申报表主表中的出售额为不含税出售额。出售应税行动有扣除项目的，为扣除后的不含税出售额。小范围征税人出售额依据合用征收率和项目不同，辨别填写在不同的栏次中。出售货色货色和出售服务、不动产和有形资产的出售额辨别填写在不同的列中。
第1栏“应征增值税不含税出售额（3%征收率）”栏填写3%征收率的出售额。不包括出售本人运用过的流动资产、旧货、入口出售额、免税出售额、查补出售额。小范围征税人供给劳务差遣服务，以取得的局部价款和价外用度为出售额的，填写在该栏“服务、不动产和有形资产”列。
第3栏“税控用具开具的一般发票不含税出售额”填写经过增值税发票治理新系统或税控收款机开具的一般发票不含税出售额。
第5栏“应征增值税不含税出售额（5%征收率）”“服务、不动产和有形资产”列填写小范围征税人出售、出租不动产，和供给劳务差遣服务挑选差额征税的出售额。
出售货色劳务的应征税额和出售服务、不动产和有形资产的应征税额，依据合用的不同征收率辨别计较填列。
小范围征税人预缴的税款（包括在地税预缴的税款和异地国税预缴的税款）填写在“本期预缴税额”栏。
（2）附表填写的留意事项
小范围征税人出售应税行动，有扣除项目的，依据不同的征收率辨别填写附表，计较出扣除后的不含税出售额，并填写到主表响应的栏次中。
3、增值税预缴税款表填写指引
征税人产生以下景象按规则在国税机关预缴增值税时填写《增值税预缴税款表》：（一）征税人（不含其他个人）跨县（市）供给修建服务。（二）房地产开拓企业预售自行开拓的房地产项目。（三）征税人（不含其他个人）出租与机构地点地不在统一县（市）的不动产。
预缴税款表中“出售额”为扣除前的含税出售额。出租不动财产务不需求填写“项目编号”。 “扣除金额”列由跨县（市）供给修建服务的征税人，填写依照规则准予从局部价款和价外用度中扣除的金额(含税)。
跨县（市）供给修建服务的征税人不同项目需求分开填写该表。不同项目的扣除金额不能买通计较。
【填写案例六】某A 省修建公司在B 省份别供给了两项修建服务（合用普通计税办法），2016 年5 月，项目1 当月取得修建服务支出555 万元，支付分包款1555 万元（取得了增值税公用发票），项目2 当月取得修建服务支出1665 万元，支付分包款555 万元（取得了增值税公用发票），该项目公司该如何预缴税款？
该修建公司该当在B 省就两项修建服务辨别计较并预缴税款：
（1）项目1 因为当月支出555 万元扣除当月分包款收入1555 万元后为正数（-1000 万元），因而，项目1 当月计较的预缴税款为0，且盈余的1000 万元可结转下次预缴税款时持续扣除。
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（2）项目2 当月支出1665 万元扣除分包款收入555 万元后盈余1110 万元，因而，应以1110 万元为计较根据计较489预缴税款。应预缴税款=（1665-555）÷（1+11%）×2%= 20 万元
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【填写案例七】：某A 省修建公司在B 省份别供给了两项修建服务（合用简略单纯计税办法），2016 年5 月，项目1 当月取得修建服务支出555 万元，支付分包款1555 万元（取得了增值税公用发票），项目2 当月取得修建服务支出1665 万元，支付分包款555 万元（取得了增值税公用发票），该项目公司该如何预缴税款？
该修建公司该当在B 省就两项修建服务辨别计较并预缴税款：
（1）项目1 因为当月支出555 万元扣除当月分包款收入1555 万元后为正数（-1000 万元），因而，项目1 当月计较的预缴税款为0，且盈余的1000 万元可结转下次预缴税款时持续扣除。
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（2）项目2 当月支出1665 万元扣除分包款收入555 万元后盈余1110 万元，因而，应以1110 万元为计较根据计较预缴税款。
应预缴税款=（1665-555）÷（1+3%）×3%
= 32.33 万元。
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