1、企业所得税
1、公司出资购置衡宇、汽车等，但权益人却为股东或个人，而不是支出资金的单位，有些单位仍照提折旧，依税法，该流动资产的折旧及相干的安全用度不可以在企业所得税前扣除，因而从节税的角度来看，产权在公司名下是有益的。
2、某些外资企业仍按人为总额的一定比例计降职工福利费列入相关本钱用度科目，依税律例定，外资企业不可以在企业所得税前计提福利费，而应据实列支入相干本钱用度，且照实际收入超越人为总额的14%，应做企业所得税征税调增(注：新企业所得税法已无福利费、职工教育经费计提的规则)。
3、未建立工会组织的、未取得工会组织开具的工会经费拨缴款公用票据的，仍按人为总额的一定比例计提工会经费，该项计提不可以在企业所得税前扣除。
4、不依照税律例定的最低年限和净残值率规范计提流动资产折旧，在申报企业所得税时又未做征税调剂，有的公司具有跨征税年度补提折旧(依据相干税法的规则，之前年度应计而未计的本钱用度不得补计，可是可以在所属年度扣除，需求请求税务机关从头申报)，建议自己在一般状况下，尽量根据税律例定的折旧年限和残值率计提折旧，免得添加征税调剂的任务量或因任务掉误形成的丧失。
5、消费性企业在计较消费本钱时，记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无本钱计较根据，给人以胡拼乱凑做假账之嫌。
6、创办费在停业确当年全额计入当期治理用度而未做响应的征税调增，当前年度也未做征税调减，依税法应从停业的次月起分五年均匀摊销(注：新企业所得税法暂未见明白规则，可是国度税务总局所得税司指导暗示按照管帐规则施行，便可一次性计入)。
7、未按权责产生制核算本钱用度，为了报酬地增加企业所得税税负，没有根据的随便计提期间用度，或在年底预提无合理根据的用度，税局可能不会承认。
8、员工以发票定额报销，或采取过时票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票虚伪报销。形成这些用度不能税前列支的可能。
9、有些公司临时运营且范围越做越大，但却又报酬地临时做盈余，违背常理，易被税局检查或审定征收企业所得税，可能更不划算。
2、增值税
1、增值税的核算不标准，未按规则进行相干明细核算，如普通征税人未设置“未交增值税”科目核算应交而未交及多缴的税额;或对留抵税额也经过“未交增值税”科目核算，入口退税经过所谓的“补助支出”科目核算等等，形成增值税核算紊乱，建议有需要看看关于中级或注会测验关于增值税的核算，由于良多人没能弄清楚这一块。
2、使用“收回商品”科目核算收回的存货，引起交纳增值税时间上的紊乱，依照增值税条例规则，如采纳直接出售收款体例，商品(产物)收回后，即负有征税权利(不管能否开具发票)。
3、行政治理部分等领用原资料、非一般消耗原资料，原资料所担负的进项税额并没有做转出处置，领用的产废品亦未视同出售处置。
4、出售废物，没有计提并交纳增值税。
5、对外捐赠原资料、产废品未计提响应的销项税额。
6、为下降税负，有些企业承受虚开增值税公用发票用于进项抵扣。对管帐人员来讲，虚开及承受虚开增值税公用发票可能形成严峻的刑事立功。
7、普通征税人每个月的税负率恒定，企业本意常常是期望报酬掌握税负程度或为了不引起税务局对异常申报的关心，而实践上正阐明了“欲盖弥彰”，由于一般进货与出售其实不会同步，每个月的税负率呈现恰当动摇才是一般的。
8、取得的增值税公用发票的开具方与收款人纷歧致，依规则假如收款人与发票开具方纷歧致，不可以抵扣增值税进项税额。
9、小范围征税人到达规则的出售额时，可能会被强迫认定为普通征税人，因而，企业应做好相干预备。尤其是将近到达规则出售额时，不宜保存太多存货，不然被强迫认定普通征税人后，该项存货出售时须按17%等税率，进项却没有抵扣，不划算。普通征税人转正时，一般是半年就需求到达100万(工业)或180万(贸易)的出售额，不然，难以转正。
3、其他税种
1、本钱用度中公司用度与股东个人消耗稠浊在一起不能区分清楚，依照《个人所得税法》及国度税务总局的相关规则，上述事项视同为股东从公司分得股利，必需代扣代缴个人所得税，相干用度不得计入公司本钱用度。
2、在以现金体例支付员工人为时，无员工签领确认的人为单;或虽有签字，皆为统一人字迹;或公司员工的人为下限都报酬掌握在个人所得税的扣税规范左右或之内，给人以假账怀疑。
3、良多公司财政人员无视印花税的申报(照实收本钱及本钱公积的印花税、管帐账簿的印花税等)。
4、一些公司财政人员无视了房产税的申报，联系关系方供给办公园地、消费园地给企业运用，未按规则申报房产税，在税务稽察时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
5、将应由出租公司承当的税金在本公司列支，计税根据被下降，变向偷逃了停业税等，也不可以在企业所得税前列支。
6、免抵退消费企业未依照当期免抵税额计缴城建税及教育费附加。
7、公司可以向税局请求返还比来三年月扣代缴个人所得税征税总额2%的代扣代缴手续费，且用于办税人员的开支可免个人所得税，很多代扣代缴个人所得税较多的公司未实时操持返还手续，形成丧失。
8、新认定的高新手艺企业在三年内，交纳的增值税比上年度增加局部，可以请求返还地方财务分红的一半(即交纳增值税的增量局部12.5%)，很多企业未实时操持。
9、股东个人的股票投资以公司表面进行，假如呈现收益，将额定添加企业所得税税负及由此发生的成本分红所招致的个人所得税税负，不划算。
10、公司终止运营时，不操持税务登记，该公司法定代表人和股东将上黑名单，此后如在广东省再建立公司等，须处置完遗留工作前方可操持。
4、管帐核算等
1、出纳现金未日清月结，月末未预会计实时对账，不能实时发觉能否具有盘盈盘亏等问题和查明缘由。
2、库存现金过量，平常结算少量运用现金，具有潜伏的不平安要素和作弊隐患;库存现金账面呈现正数，给人的第一印象就是假账，由于一般状况下，库存现金余额是不太可能呈现正数的，普通都是由于选择局部票据做“外账”时会才会呈现这类状况。
3、管帐临时未对出纳经管的现金进行检查，一般出纳应用治理破绽调用现金而公司却未能实时发觉。
4、银行账户无需要地开立太多，糜费时间不说，由于银行账户如达不到规则放款金额，良多银行还要收取账户治理费;银行账户无需要地开立在离公司很远或不方便去的地方;外币账户未进行同时反应外币和群众币本位币的复币核算，良多人不了解外汇复币核算的观点和办法。
5、银行放款余额很大而不进行相干财政放置，假如银行放款余额良多，且临时无其他投资或运用方案，可依据现金流量猜测放置一些不同刻日的银行定期放款组合，由于定期放款利率比活期高，且如需提早支取，利率与活期放款利率一致，举手之劳，何乐而不为?
6、在珠江三角区及广东其他一些地域，很多银行已完成了支票通用，有些仍运用电汇等结算手段，无需要地糜费手续费。
7、银行回单及对账单临时不取回;银行日志账与银行对账单不决期进行查对;呈现未达账项未体例银行放款余额调理表，亦未跟踪处置;具有直接凭银行对账单做账的景象，建议至多在年关结算前，应取回一切银行的回单并实时进行账务处置。建议可将银行对账单附在每期的管帐凭证最初装订，免得丢失。
8、买卖产生时，未严格审查客户及告贷人的信誉，形成应收来往呈现坏账的隐患。
9、应收来往与客户临时不合错误账;临时不采纳办法清收欠款;呈现坏账时，临时不处置;对外币计价的来往未进行复币核算。
10、股东告贷数额较大且时间很长未实时结清，依规则，超越一定刻日的股东告贷视同分红。
11、坏账丧失未实时报经税局审批，形成不能在企业所得税前列支。
12、收付金钱时，对发票的角、分尾数不计，亦不实时进行账务处置，形成来往明细账一直有零散尾差，招致任务量添加或不方便对账，建议最好依发票金额而不要扣减零散的尾数收付款。
13、体例资产欠债表时，重分录过失。准确的应是应收账款对应预收账款，预支账款对应对付账款，其他应收款对应其他对付款，且重分类应依据相干科目和明细来进行，如应收账款中张三公司为借方余额为10000元，李四公司为贷方余额5000元，则资产欠债表上应收账款应列示10000元，预收账款列示5000元。
14、短时间投资(如购置股票投资)未实时进行相干投资损益的核算。
15、存货未设数目金额式明细账，不反应数目核算;消费本钱科目未按本钱项目设明细账进行核算，制造用度科目期末仍保存不足额。
16、存货数目不决期与堆栈对账，呈现差别未实时查明缘由更正，不决期进行存货清点，呈现盘盈盘亏及毁损、蜕变未能实时发觉和处置，有些公司消耗率分明偏高未采纳办法予以掌握。
17、存货推测单未到时，不进行暂估入账处置，以致期末存货可能呈现正数;或虽进行暂估入账，但把相干的进项税额也暂估在内，若该批资料昔时耗用，对昔时的出售本钱将形成影响;或临时未取得相干发票，从而可能被税务局调增应征税所得额或处分。
18、待摊用度未依照受益期间准确摊销，未按项目设置响应的明细账，待摊用度与临时待摊用度的核算范畴混杂。
19、流动资产及累计折旧未进行分类，未按详细的流动资产建立响应的明细账，不能明晰反应每项流动资产的原值和累计折旧，招致在流动资产清算时，难以取得该项流动资产原值及已提折旧的数据，当月添加的流动资产，下月应计提折旧，当月增加的流动资产，应从下月起中止计提折旧。
20、流动资产清算时，未经过流动资产清算科目核算，亦不转销该流动资产计提的累计折旧，而是直接减计流动资产，形成某项流动资产原值为已为零，但响应的累计折旧明细科目仍不足额。
21、购置的财政软件未列入有形资产科目核算，摊销年限低于5年。
22、对付单据和其他货泉资金的核算范畴混杂。依规则，贸易及银行承兑汇票属对付单据科目的核算范畴，而银行汇票不属于对付单据的核算范畴。
23、预收账款余额很大，缘由常常是应确认支出而未确认支出，容易引起税局的关心。
24、收到停业金钱时记入预收账款，然后应用支付现金体例冲销，而实践上该金钱的本质是支出，这是典型的假账手法，较易被查处。
25、计提人为时的分录表现代扣社会安全和个人所得税等项目(如：借：治理用度，贷：应交税金-应交个人所得税，贷：对付人为)，而不是在实践发放的分录中处置这些代扣项目，“对付人为”科目的贷方与计入各本钱用度中的“人为”明细科目金额不符，有利于统计相干数据和填列企业所得税征税申报表等相关表格。
26、计提个人所得税时，经过“其他应收款”而非“应交税金”科目，但同时又经过“应交税金”科目核算个人所得税，不只无需要地添加任务量，并且容易形成账目紊乱，弄巧成拙。实践上只需经过“应交税金”科目处置便可。
27、公司在运用“对付人为”、“对付福利费”科目的同时，有些人为、福利性用度产生时又直接计入本钱用度科目中的“人为”明细科目中，核算办法不一致，有利于统计、查对相干数据和填列相干报表。对付人为及对付福利费科目有时乃至呈现借方余额。
28、未建立“应交税金”、“其他应交款”科目，而是在实践交纳时直接计入“主停业务税金及附加”等科目，不契合权责产生制原则，亦不方便统计相干数据。
29、填列征税申报表尤其是普通征税人申报表时未预会计账务系统查对支出、销项税额、进项税额等相关数据，产生错报时未能实时发觉;增值税征税申报表只填列本期数而不填列累计数，不方便对账和检查。
30、各应交税金明细科目余额未与实践应纳而未征税额进行查对;相干征税凭证未实时取回;未实时发觉过失;发觉过失后未实时调剂。
31、增值税进项抵扣凭证未实时抵扣;或已认证而当月未抵扣;入口报关单、入口收汇核销单未实时取得，入口出售条约未实时到税务局存案，形成不能抵扣和退税;因入口单证不齐应转外销处置而未实时转外销处置;有些可取得增值税公用发票的未取得或未抵扣(如消费用的水电费);普通征税人向小范围征税人购置货色时，未请求其向税局代开增值税公用发票用于进项抵扣。
32、教育费附加也经过“应交税金”科目核算，而未经过“其他应交款”科目核算。
33、对股东的其他对付款等科目余额很大，而同时存货亦很大，企业账面上则临时盈余，极可能是相当一局部支出未入账，形成存货无前途，外账下流动资金又常常缺乏，因而常常需求从内账调资金入外账，形成其他对付款也愈来愈大，这是典型的假账。稍懂知识的税务稽察人员一看报表便可看出问题地点。
34、普通征税人的税负临时为零或特别低，容易被看成异常申报而招致税局锁机，以致购置发票艰难或税务稽察;或临时呈现留抵状况，缘由多是一切的进项都抵扣了，但良多支出因为客户未要发票而不确认支出，值得一提的是，未开拓票取得的支出其实不意味着就无需计缴税金。
35、预提用度计提根据不充分，随便性强，如水电费等，应依据水电费单或抄表数计提，而不宜随意估量一个数字。
36、实收本钱未按股东建立明细账;股权产生让渡时未进行实收本钱明细变化的相干账务处置;一些外资企业注册本钱为外币，承受外币投资时，不是依照投入当天银行汇率的两头价折算群众币计入实收本钱，而是按结汇汇率折算;或对实收本钱科目也进行不用要的复币核算，留意：复币核算的范畴应是外币的货泉资金及之外汇计价的来往科目，而不包罗其他资产及权益科目。
37、验资时，未建立验资暂时账户，而是将投资款直接转入基本账户;以非股东表面转入投资款;投入本钱时说明“来往款”等而非“投资款”，形成不能成功验资。分期出资时，未在公司章程规则的时间内按请求缴足本钱金。
38、补偿盈余后另有盈利时未按规则计提法定亏损公积金;2006年1月1往后，未按照新公司律例定中止计提法定公益金。
39、不能辨别管帐报表中的盈余与税律例定的可补偿盈余的区分，因为具有一些调剂项目及税法对可补偿年限的限制，管帐报表上的盈余与税律例定的可补偿盈余多是不同的，管帐盈余可从管帐报表上查得，而税律例定的可补偿的盈余应为税局确认的年度企业所得税征税申报表中的为正数的应征税所得额。
40、当具有入口和外销时，或当具有普通产物及高新手艺产物时，主停业务支出和主停业务本钱科目未设响应明细进行核算;支出与本钱不婚配，某月有支出而无本钱，而某月有本钱但无支出，给人以假账之嫌。
41、计较产物(商品)出售本钱时，未附出售本钱计较表;年度请不要在这里采购软件本结转办法前后纷歧，有时用加权均匀法，有时用保守先出法，有时是报酬肯定结转本钱数额，报酬调控本钱迹象分明(注：目前已撤消落后先出法)。
42、商品或服务的毛利率与同类行业程度相比严峻偏低，或月份间的毛利率忽高忽低，有假账之嫌。
43、触及增值税的营业，未将增值税作为价外税处置，而是将其计入主停业务税金及附加等，形成支出少计，主停业务税金及附加等多计。
44、停业税、增值税等与主停业务支出不婚配，城建税及教育费附加等与相干的流转税计税根据不婚配，与其他营业支出对应的税金等应计入其他营业收入科目。
45、用度按三栏式而未按多栏式设明细账，可能形成账户中累计数与成本表不符;未统计本月及全年累计数;明细数算计与算计数不符;未与总账和报表进行查对，本月算计或累计数产生过失不能实时发觉;人为、福利费等兼并在一个明细科目中反应，方便于填列企业所得税征税申报表等相关报表。
46、方案请求高新手艺企业资历的企业或高新手艺企业，对手艺开拓用度未单列明细科目或晋级为一级科目核算，亦未在手艺开拓费科目项下再列明细进行核算，可能形成高新手艺企业请求或年检碰着费事。
47、未定期进行征税申报;没有营业产生时应进行零申报而未申报;扣税账户余额缺乏招致不能定期扣缴税款，形成税务罚款和交纳滞纳金;有些公司的交通背章罚款较多。
48、财政用度未设明细进行核算，或未进行多栏式明细核算，外币货泉资金及之外币计价而发生的来往期末时未结算汇兑损益。
49、将应列入停业外收入科目的相关收入如罚款、捐赠等列入本钱用度科目中核算。
50、账证、账账、账表、账实未进行查对;账证、账账、账表、账实不符，形成账目核算紊乱。
51、产生错账进行错账更正时，使用红字冲销法而未用红字冲销法，已更正凭证，未在过失凭证上说明“已于某年某月某号凭证更正”，更正凭证的摘要只写“调剂”字样，亦未说明“更正某年某月某号凭证某项过失”字样，难以了解错账更正的缘由或可能形成反复调账。
52、应用EXCEL体例相干原始凭证时，因运用公式的缘由，可能具有分项数算计与表格中应用加总公式取数的算计数不符，而管帐依据此表算计数体例管帐分录，依据分项数注销相干明细账，从而可能形成总账与明细账不符，因而建议在用公式计较明细数时，最好用手工将后果再重录一遍，这样便可完成明细数算计与“算计”数符合。
53、当采取科目汇总表办法核算时，在科目汇总表前面未附计较根据的“丁字账”，有时很不方便对账和查账。
54、征税申报表未实时打印出纸质材料，亦未妥帖保管，尤其是企业所得税年度征税申报表，由于这可能招致当前年度的盈余补偿表难以取数。
55、有些公司范围很小且营业简单，却购置价钱高贵但与公司实践又不相顺应的财政软件;有些公司营业良多，很有需要购置财政软件却一向坚持手工核算。
56、运用财政软件核算时，有些无需要的按月打印纸质管帐账簿，而有些则临时一向不打印纸质账簿，有些未采取U盘或挪动硬盘等进行双备份。
57、年度企业所得税汇算清缴具有应补缴税款时，账务处置不标准，有些直接做进今年的所得税，有些乃至做进治理用度，标准的办法该当是经过“之前年度损益调剂”科目，借：之前年度损益调剂，贷：应交税金，同时借：成本分派，贷：之前年度损益调剂，并响应调剂上年度的管帐报表和今年度资产欠债表响应项目的期初数。假如采取的是财政软件，可将原报表另存为一个新的报表，并改名为“XX报表(调剂后)”，手工修正相干数字，但留意下年度时，仍应改回采取原报表生成。
58、管帐从业人员的义务心不强，应处置和应处理的问题临时不处置。
59、有些企业对管帐人员专业本质请求太低;企业治理人员在处置触及财政的相干事项时，不收罗管帐人员的专业看法;有些挑选代办署理记账人员时只留意比较价钱而无视其所能供给的专业服务质量;延聘中介机构进行审计、税务鉴证时过于轻率，形成少量应发觉息争决的问题未能实时发觉和处置，管帐人员得不到专业外助的无力支撑。客不雅地说，优良的专业人士仔细卖力的审查，常常是根绝乱账的最初一道防地。
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