特别建议
1.管帐科目设置及核算形式是增值税管帐处置的根底，没有看明白和看破，增值税管帐处置就不要谈了;
2.关于管帐科目设置及核算形式一定要看三遍以上，要害词，另有专业名词等，看完相干形式后，再转头还看科目设置，这样就不需求记管帐分录，就在头脑里有本人的逻辑性万变应对性。
管帐科目及专栏设置增值税普通征税人该当在“应交税费”科面前目今设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简略单纯计税”、“让渡金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
一
增值税普通征税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“入口抵减外销产物应征税额”、“销项税额”、“入口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。此中：
1.“进项税额”专栏，记载普通征税人购进货色、加工修缮修配劳务、服务、有形资产或不动产而支付或担负的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;
2.“销项税额抵减”专栏，记载普通征税人依照现行增值税制度规则因扣减出售额而增加的销项税额;
3.“已交税金”专栏，记载普通征税人当月已交纳的应交增值税额;
4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，辨别记载普通征税人月度结束转出当月应交未交或多交的增值税额;
5.“减免税款”专栏，记载普通征税人按现行增值税制度规则准予减免的增值税额;
6.“入口抵减外销产物应征税额”专栏，记载施行“免、抵、退”方法的普通征税人按规则计较的入口货色的进项税抵减外销产物的应征税额;
7.“销项税额”专栏，记载普通征税人出售货色、加工修缮修配劳务、服务、有形资产或不动产应收取的增值税额;
8.“入口退税”专栏，记载普通征税人入口货色、加工修缮修配劳务、服务、有形资产按规则退回的增值税额;
9.“进项税额转出”专栏，记载普通征税人购进货色、加工修缮修配劳务、服务、有形资产或不动产等产生非一般丧失和其他缘由而不该从销项税额中抵扣、按规则转出的进项税额。
二
“未交增值税”明细科目，核算普通征税人月度结束从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，和当月交纳之前期间未交的增值税额。
三
“预交增值税”明细科目，核算普通征税人让渡不动产、供给不动产运营租赁服务、供给修建服务、采取预收款体例出售自行开拓的房地产项目等，和其他按现行增值税制度规则应预缴的增值税额。
四
“待抵扣进项税额”明细科目，核算普通征税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，依照现行增值税制度规则准予当前期间从销项税额中抵扣的进项税额。包罗：普通征税人自2016年5月1往后取得并按流动资产核算的不动产或许2016年5月1往后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规则准予当前期间从销项税额中抵扣的进项税额;施行征税教导期治理的普通征税人取得的还没有穿插考核比对的增值税扣税凭证上说明或计较的进项税额。
五
“待认证进项税额”明细科目，核算普通征税人因为未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包罗：普通征税人已取得增值税扣税凭证、依照现行增值税制度规则准予从销项税额中抵扣，但还没有经税务机关认证的进项税额;普通征税人已请求考核但还没有取得考核符合后果的海关缴款书进项税额。
六
“待转销项税额”明细科目，核算普通征税人出售货色、加工修缮修配劳务、服务、有形资产或不动产，已确认相干支出(或利得)但还没有产生增值税征税权利而需于当前期间确以为销项税额的增值税额。
七
“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有出售服务、有形资产或许不动产的原增值税普通征税人，停止到归入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额依照现行增值税制度规则不得从出售服务、有形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
八
“简略单纯计税”明细科目，核算普通征税人采取简略单纯计税办法产生的增值税计提、扣减、预缴、交纳等营业。
九
“让渡金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税征税人让渡金融商品产生的增值税额。
十
“代扣代交增值税”明细科目，核算征税人购进在境内未设运营机构的境外单位或个人在境内的应税行动代扣代缴的增值税。
小范围征税人只需在“应交税费”科面前目今设置“应交增值税”明细科目，不需求设置上述专栏及除“让渡金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。
活动推荐：备考2017注会，省钱无忧速通关！注会钜惠专场，概况点击了解
对文本有兴趣的朋友可以去看看大庆办理pos机
